ความแตกต่าง ระหว่าง หุ้น ตัวเลือก และ จำกัด หุ้น หน่วย

หุ้นที่มีการ จำกัด การถือครองหุ้นที่ จำกัด RSUs หุ้นที่มีการ จำกัด และหน่วยหุ้นที่ จำกัด RSUs กลายเป็นทางเลือกที่นิยมสำหรับหลาย ๆ บริษัท ที่ต้องการให้รางวัลแก่พนักงานที่มีส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของใน บริษัท โดยไม่ต้องมีความซับซ้อนในการจัดการแผนสำรองหุ้นแบบเดิมแผนสต๊อกสินค้าที่ จำกัด แสดงให้เห็นว่าตัวเองเป็นประโยชน์มากกว่าคู่ฉบับดั้งเดิมของพวกเขาในแง่ที่ว่ามันเป็นไปไม่ได้สำหรับหุ้นที่จะกลายเป็นไร้ค่าเช่นเดียวกับตัวเลือกหรือสิทธิ แต่ในขณะที่หุ้นที่ จำกัด และ RSUs มีความคล้ายคลึงในหลายประการนายจ้างส่วนใหญ่มีแนวโน้มที่จะชอบ RSUs เนื่องจาก บริษัท อนุญาตให้ บริษัท เลื่อนการออกหุ้นที่เกิดขึ้นจริงให้กับผู้เข้าร่วมประชุมเป็นระยะเวลาหนึ่งข้อ จำกัด ของสต็อคที่ จำกัด สต็อคเป็นหุ้นที่มีชื่อว่ามีข้อ จำกัด ในการออกและการขายโดยนายจ้าง หุ้นประเภทนี้ไม่ควรสับสนกับหมวดอื่นของหลักทรัพย์ที่มีการ จำกัด หลักทรัพย์ที่ออกให้กับผู้บริหารของ บริษัท ภายใต้ SE C กฎข้อ 144 ซึ่งห้ามการซื้อขายหุ้นภายใน บริษัท สามารถ จำกัด หุ้นที่เสนอขายให้กับพนักงานประเภทใดก็ได้ใน บริษัท และการออกและการบริหารจะไม่ถูกควบคุมโดยกฎ 144 ต่อหุ้นอย่างไรก็ตามหุ้นที่จำคุกเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติครบถ้วน เช่น 401k ที่อยู่ภายใต้ระเบียบ ERISA มันไม่ได้รับการรักษาที่เป็นประโยชน์ภาษีที่ชนิดของวิธีการทำแผนใด ๆ โครงสร้างและวัตถุประสงค์หุ้นที่ถูก จำกัด ได้รับให้กับพนักงานในวันที่ให้ในลักษณะที่คล้ายกับที่หุ้นแบบดั้งเดิม ตัวเลือกแผนอย่างไรก็ตามหุ้นที่ จำกัด ไม่มีลักษณะการออกกำลังกายสต็อกจะถูกเก็บไว้โดยปกติจนกว่า บริษัท จะกำหนดการให้สิทธิ์เสร็จสิ้นสต๊อกแบบ จำกัด ถูกจัดประเภทเป็นทุนแบบเต็มมูลค่าซึ่งหมายความว่าหุ้นดังกล่าวมีมูลค่าเต็มของหุ้นที่ เวลาที่ได้รับหุ้นที่ จำกัด มีลักษณะคล้ายกับแผนการที่ไม่ผ่านการรับรองแบบดั้งเดิมเนื่องจากมีความเสี่ยงอย่างมากต่อการริบของพนักงานหากข้อกำหนดของกำหนดการรับเงินเป็น ไม่ได้พบแล้วพนักงานสต็อกสต็อกกลับไปที่นายจ้างตารางการพิจารณาปัญหาพนักงานเอาท์ซอร์ส จำกัด หุ้นเป็นวิธีการสร้างแรงจูงใจให้พนักงานบรรลุเป้าหมายบางอย่างขององค์กรโดยทั่วไปมีสามประเภทของเงื่อนไข vesting ใช้สำหรับหุ้นที่ จำกัด การจ้างงานครอบครองหลายคนถูก จำกัด แผนหุ้นเพียงต้องการพนักงานที่จะยังคงจ้างมาที่ บริษัท สำหรับระยะเวลาหนึ่งเช่นสามถึงห้าปีผลการดำเนินงานสมรรถนะบางตารางเวลา vesting จ่ายออกเมื่อบรรลุเป้าหมายของ บริษัท บางอย่างเช่นการพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่หรือ ถึงเกณฑ์การผลิตที่เฉพาะเจาะจงการให้สิทธิ์การจับรางวัลการให้สิทธิ์แบบเร่งรัดสามารถใช้งานได้หาก บริษัท ล้มละลายหรือล้มละลายเพื่อให้พนักงานอาจได้รับสิ่งใดก่อนที่สต็อกจะกลายเป็นสิ่งไร้ค่าหรือพนักงานเสียชีวิตหรือถูกปิดใช้งาน ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจมีกำหนดการให้สิทธิ์สี่ปีซึ่งจะเร่งให้เร็วขึ้นหากพนักงานคนใดคนหนึ่ง เพื่อบรรลุเป้าหมายหรือภารกิจบางอย่างตารางการกำหนดสิทธิสำหรับหุ้นที่ จำกัด จะสะท้อนให้เห็นถึงแผนการแบ่งปันผลกำไรที่เหมาะสมและอาจเป็นทั้งหน้าผาหรือระดับตามดุลพินิจของนายจ้าง Cliff vesting คือข้อตกลงที่พนักงานจะได้รับหุ้นทั้งหมดในครั้งเดียว ระยะเวลาหนึ่งเช่นระยะเวลาห้าปีการให้คะแนนสะสมจะแบ่งข้อ จำกัด ในส่วนของหุ้นออกเป็นระยะตามระยะเวลาตัวอย่างเช่นหุ้นสามัญ 20 หุ้นต่อปีเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากวันมอบทุน การเก็บภาษีของหุ้นที่มีการ จำกัด เช่นเดียวกับสต็อกที่มีการ จำกัด การถือครองหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะไม่ถูกเก็บภาษี ณ เวลาที่ได้รับอนุญาตหรือการออกกำลังกายเนื่องจากไม่มีลักษณะการออกกำลังกายที่นี่มูลค่าของหุ้นที่ถูก จำกัด จะต้องเสียภาษีอย่างสมบูรณ์เมื่อได้รับสิทธิซึ่งเมื่อมี ไม่มีความเสี่ยงต่อการถูกริบและลูกจ้างจะรับหุ้นเพิ่มขึ้นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเท่ากับจำนวนหุ้นที่ตกเป็นกรรมสิทธิ์ของวันที่ได้รับสิทธิการใช้เงินคูณด้วยการปิดบัง ราคาของหุ้นจำนวนนี้ถูกหักภาษีเงินได้แก่พนักงานว่าเป็นค่าสินไหมทดแทนในอัตราที่เป็นรายได้โดยทั่วไปไม่ว่าลูกจ้างจะขายหุ้นหรือถือครองหุ้นเป็นระยะเวลาใดก็ตามภาษีเงินเดือนรวมถึงรัฐท้องถิ่นประกันสังคมและภาษีของ Medicare และนายจ้างอาจเลือกที่จะลดจำนวนหุ้นที่จ่ายให้พนักงานด้วยจำนวนหุ้นที่จำเป็นเพื่อให้ครอบคลุมภาษีหัก ณ ที่จ่ายพนักงานที่เลือกที่จะเก็บหุ้นและขายในภายหลังรายงานสั้นหรือยาว กำไรหรือขาดทุนตามราคาตลาดหรือราคาในวันที่หรือวันที่ถือเป็นพื้นฐานต้นทุนสำหรับการขายตัวอย่างเช่นการเสียภาษี ณ Vesting Sam จะตกเป็นกรรมสิทธิ์ของหุ้นที่ถูก จำกัด จำนวน 1,000 หุ้นในวันที่ 5 กันยายนหุ้นปิดที่ 45 ต่อหุ้นในวันนั้นเขาจะต้องรายงานการชดเชยรายได้ 45,000 รายในกรณีนี้หากเขาอยู่ในแผนการให้คะแนนโดยให้ถือว่าราคาปิดของหุ้นในแต่ละวันให้ถือเป็นรายได้ st ของค่าจ้างของเขาในแบบฟอร์ม W-2 การเลือกตั้ง 83 ข. พนักงานที่ได้รับหุ้นที่ถูก จำกัด ต้องเป็นทางเลือกที่สำคัญเมื่อพวกเขาเข้าสู่แผนเหล่านี้พวกเขามีทางเลือกในการจ่ายภาษีในขณะที่ได้รับเงินหรือพวกเขาสามารถจ่ายได้ ภาษีที่หุ้นในเวลาที่ให้สิทธิ์มาตรา 83 b ของประมวลรัษฎากรภายในอนุญาตให้มีการเลือกตั้งครั้งนี้และอนุญาตให้พนักงานจ่ายภาษีก่อนที่จะถือเป็นวิธีการที่อาจจะเสียภาษีโดยรวมน้อยลงแน่นอนว่ากลยุทธ์นี้ใช้ได้ผลสมบูรณ์หรือไม่ ผลการดำเนินงานของหุ้นตัวอย่างของการเลือกตั้ง 83 b Joan รู้ว่าเธอจะได้รับ 1,000 หุ้นของหุ้นที่มีการ จำกัด ราคาหุ้นของ บริษัท คือ 10 ในวันที่ให้ Joan รู้สึกว่าราคาหุ้นจะขอบคุณอย่างมากในห้าปีถัดไปดังนั้น เธอเลือกที่จะจ่ายภาษีในขณะนี้สต็อกภายใต้มาตรา 83b เธอถูกเก็บภาษีเกี่ยวกับ 10,000 ของการชดเชยสามัญเป็นผลห้าปีต่อมาเธอจะกลายเป็นอย่างเต็มที่ตกเป็นเหยื่อในหุ้นภายใต้ตารางเวลา vesting หน้าผาและหุ้นมีมูลค่า โจแอนนาสามารถหลีกเลี่ยงการเสียภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพสำหรับรายได้ 15,000 รายภายใต้บทบัญญัตินี้อย่างไรก็ตามหากราคาหุ้นต่ำกว่า 10 เมื่อเธอตกเป็นกรรมสิทธิ์แล้วเธอจะไม่มีทางได้รับเงินภาษีที่จ่ายให้กับเธอตามราคาหุ้นที่สูงขึ้น date. Advantages ของหุ้นที่มีการ จำกัด สต็อคที่ จำกัด มีข้อได้เปรียบหลายอย่างมากกว่าแผนหุ้นแบบดั้งเดิมบางส่วนของผลประโยชน์ที่สำคัญที่มาพร้อมกับประเภทของสต็อกนี้รวมถึงมูลค่าที่แท้จริงที่ Grant ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นแบบดั้งเดิมเป็นไปไม่ได้สำหรับหุ้นที่ จำกัด จะกลายเป็นไร้ค่าถ้า มันลดลงต่ำกว่าราคาที่แน่นอนเว้นแต่ของหลักสูตรราคาหุ้นลดลงเป็นศูนย์พนักงานไม่สามารถกลายเป็นใต้น้ำในหุ้นที่ จำกัด ของพวกเขาและจะไม่ต้องชำระคืนส่วนหนึ่งของเงินที่ได้จากการขายเพื่อจ่ายคืนจำนวนเงินที่ได้รับการปรับปรุงแรงจูงใจของพนักงาน และพนักงานครอบครองที่รู้ว่าพวกเขาทันทีจะเข้ามาในมูลค่าเต็มของสต็อกเมื่อพวกเขากลายเป็นตกเป็นจะมีแนวโน้มที่จะอยู่กับ บริษัท ผู้ถือหุ้นที่ได้รับการคัดเลือกจะได้รับสิทธิในการออกเสียงลงคะแนนในจำนวนหุ้นที่ตนถืออยู่สิทธิพิเศษนี้มีอยู่โดยไม่คำนึงว่าจะมีกำหนดการคืนเงินหรือไม่ก็ตามเงินปันผลส่วนหุ้นที่ทำการเพิกถอนมักจะจ่ายด้วยเช่นกัน การจ่ายเงินปันผลโดยตรงหรือจำนวนเงินที่เท่ากับก่อนที่จะมีการมอบสิทธิแก่ผู้ถือหุ้นทั้งก่อนและหลังการให้สิทธิ์ข้อเสียของหุ้นที่มีข้อ จำกัด บางส่วนของข้อบกพร่องที่มาพร้อมกับหุ้นที่ จำกัด ได้แก่ ความต้องการด้านการจ้างงานพนักงานไม่สามารถครอบครองหุ้นในทันที แต่ ต้องรอให้บทบัญญัติ vesting จะพอใจพนักงานภาษีมากเกินไปอาจจะต้องชำระภาษีที่ไม่จำเป็นตามมาตรา 83 เลือกตั้ง b ถ้าราคาหุ้นลดลงภาษีสูงไม่มีการรักษากำไรกำไรที่มีอยู่ในการออกกำลังกายเพียงเพื่อความชื่นชมระหว่างราคาที่ใด ๆ vesting และการขายหุ้นที่ออกเนื่องจากมีมูลค่าสัมบูรณ์ บริษัท มักจะออกหุ้น perha น้อยลง ps หนึ่งในสามถึงหนึ่งในสี่ของหุ้นที่มีข้อ จำกัด เมื่อเทียบกับตัวเลือกหุ้นการคำนวณภาษีพนักงานต้องจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายในขณะที่ใช้สิทธิโดยไม่คำนึงว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อใดก็ตามที่ไม่มีการเลื่อนการชำระเงินจนกว่าจะมีการขายสิ่งที่มีการ จำกัด สต็อค RSU แม้จะมีการ จำกัด สต็อค มีความคล้ายคลึงกับหุ้นที่มีอยู่จริงในหลาย ๆ ด้านเครื่องมือเหล่านี้มักจะถูกจัดทำขึ้นโดยนายจ้างแทน RSUs ที่มีข้อ จำกัด ให้ข้อดีหลายประการเช่นเดียวกับหุ้นที่ จำกัด แต่มีลักษณะเฉพาะบางอย่างที่ทำให้พวกเขาต้องการหุ้นที่แท้จริงในบางกรณี หน่วยหุ้นที่มีข้อ จำกัด เป็นสัญญาที่นายจ้างจะต้องจ่ายให้กับพนักงานจำนวนหุ้นที่กำหนดไว้ในหุ้นของ บริษัท ในอนาคตเมื่อครบกำหนดการรับเงินพนักงานได้รับมอบหมายจำนวนหน่วยที่เหมาะสมซึ่งแสดงถึงความสนใจของตนในหุ้น แต่ ไม่มีการระดมทุนที่เกิดขึ้นจริงจนกว่าจะมีการโอนเงินเสร็จสิ้นการมอบหมายงานของหน่วยงานเหล่านี้เป็นเพียงรายการทำบัญชีที่ไม่มีมูลค่าที่เป็นรูปธรรม โดยปกติแล้วจะมีการกำหนดเวลาการให้สิทธิที่คล้ายคลึงหรือคล้ายคลึงกับการถือครองหุ้นที่ จำกัด ที่เกิดขึ้นจริงพวกเขาไม่ได้จ่ายเงินปันผลโดยตรง แต่อาจจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นในบัญชี Escrow เพื่อช่วยในการจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือนำกลับมาลงทุนอีกครั้ง การซื้อหุ้นเพิ่มขึ้นการดำเนินการของ RSUs หน่วยลงทุนที่มีการ จำกัด การถือหุ้นจะถูกหักภาษีในลักษณะเดียวกับหุ้นที่มีการ จำกัด ที่เกิดขึ้นจริงพนักงานจะต้องจ่ายรายได้และหักภาษี ณ ที่จ่ายในวันที่ได้รับสิทธิโดยอิงกับราคาตลาดของหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ พวกเขามักมีทางเลือกเดียวกันในการเลือกเพื่อที่จะจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พวกเขาสามารถจ่ายภาษีออกจากกระเป๋าหรือขายจำนวนหน่วยที่ต้องการเพื่อให้ครอบคลุมจำนวนนี้ราคาหุ้นปิดที่ vesting แล้วจะเป็นพื้นฐานสำหรับการกำไรหรือขาดทุน การคำนวณเมื่อมีการขายหุ้นการเลือกตั้งมาตรา 83 ขไม่สามารถใช้ได้กับพนักงานที่ได้รับ RSUs เนื่องจากบทบัญญัตินี้ใช้เฉพาะกับทรัพย์สินที่มีตัวตนของญาติสนิท d และไม่มีทรัพย์สินที่แท้จริงได้รับแก่พวกเขาเนื่องจากมีหุ้นของหุ้นที่ จำกัด อย่างไรก็ตาม RSUs จะไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าทั้งกำหนดการเงินสมทบจะเสร็จสมบูรณ์และพนักงานได้รับหุ้นที่เกิดขึ้นจริงซึ่งได้รับคำสัญญาไว้แน่นอนว่าเหตุการณ์ทั้งสองนี้มักเกิดขึ้น ในเวลาเดียวกัน แต่พนักงานสามารถที่จะเลื่อนการเก็บภาษีได้ในบางกรณียกเว้นภาษีประกันสังคมและ Medicare ซึ่งต้องได้รับการจ่ายเงินตามสิทธิโดยการเลือกที่จะรับหุ้นในภายหลังข้อดีของ RSUsRSUs มีหลายข้อ ข้อดีและข้อเสียเหมือนลูกพี่ลูกน้องของหุ้นที่ จำกัด ดังต่อไปนี้ภาษีที่ลดลงได้เนื่องจากไม่มีบทบัญญัติมาตรา 83b ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะต้องเสียภาษีมากเกินไปการหักกลบลบหนี้กับผู้ถือหุ้นที่ออกโดยนายจ้างสามารถออก RSU ได้โดยไม่ทำให้หุ้นนั้นมีการปรับลดลง ความล่าช้าฐานการออกหุ้นของ บริษัท นี้เป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญไม่เพียง แต่ผ่านหุ้นที่ จำกัด แต่รูปแบบอื่น ๆ ของแผนหุ้นเช่นการจัดซื้อหุ้นของพนักงานมีแผน และไม่มีทางเลือกตามกฎหมายนอกจากนี้นายจ้างจะมีต้นทุนในการบริหารที่ต่ำกว่าเนื่องจากไม่มีหุ้นที่ถืออยู่จริงบันทึกและติดตามได้การเลื่อนกำหนดเป็นไปได้ที่จะเลื่อนการจัดเก็บภาษีเกินกว่าวันที่ได้รับสิทธิโดยการชะลอการออกหุ้นให้แก่พนักงาน การออก FTA ของ RSU ให้กับพนักงานที่ทำงานนอกสหรัฐฯสามารถทำให้ภาษีอากรได้ง่ายขึ้นเนื่องจากความแตกต่างในเวลาและวิธีการเลือกภาษีหุ้นข้อดีของ RSUs ไม่มีสิทธิในการออกเสียงเลือกตั้ง RSUs ไม่เสนอสิทธิในการออกเสียงจนกว่าจะมีการออกหุ้นที่เกิดขึ้นจริง ไม่มีการจ่ายเงินปันผล RSUs ไม่สามารถจ่ายเงินปันผลได้เนื่องจากไม่มีการใช้หุ้นที่เกิดขึ้นจริงนายจ้างสามารถจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นได้ถ้าไม่เลือกมาตรา 83 ขการเลือกตั้ง RSU ไม่เสนอการเลือกตั้งมาตรา 83 เนื่องจากหน่วยงานดังกล่าวไม่ถือว่าเป็นทรัพย์สินที่มีตัวตนตามคำจำกัดความ ของประมวลรัษฎากรภายในประเภทของการเลือกตั้งนี้สามารถใช้กับทรัพย์สินที่เป็นรูปธรรมจากมุมมองของพนักงาน s มีแนบเนียนไม่มากของความแตกต่าง ference ระหว่างการรับหุ้นที่มีข้อ จำกัด กับหน่วยหุ้นที่ จำกัด ยกเว้นว่าไม่มีการเลือกตั้ง 83 b สำหรับ RSUs นายจ้างจะได้ประโยชน์มากขึ้นจากการใช้ RSUs เนื่องจากจะช่วยให้พวกเขาเลื่อนการออกหุ้นของ บริษัท ได้จนกว่าจะมีกำหนดการให้สิทธิ์เสร็จสิ้นแล้ว ความล่าช้าในการลดสัดส่วนการถือหุ้นหุ้นที่ จำกัด และ RSUs มีความยืดหยุ่นในรูปแบบของการชดเชยหุ้นสต็อกรอการตัดบัญชีที่ไม่ได้นำเสนอข้อ จำกัด บางประการที่นายจ้างมักเผชิญกับแผนการเลือกหุ้นแบบเดิมเช่นการลดสัดส่วนการถือหุ้นของ บริษัท แม้ว่าจะมีทั้ง 2 ประเภท แผนจะกลายเป็นที่นิยมมากขึ้นกับนายจ้าง RSUs กำลังจะเริ่มต้นคราสคู่ของพวกเขาเพราะความเรียบง่ายและการกระจายหุ้นของพวกเขามากขึ้นสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรูปแบบเหล่านี้ของการชดเชยหุ้นปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลของคุณหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ Home Articles. Stock Options, สต็อคที่มีการควบคุมหุ้นของ Phantom หุ้น SARs สิทธิ์ในการรับหุ้นและแผนการซื้อของพนักงานของ บริษัท ESPPs มีห้าประเภทพื้นฐานของการชดเชยส่วนบุคคลแผนตัวเลือกหุ้นหุ้น จำกัด และหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด สิทธิการขึ้นราคาหุ้น phantom สต็อกและแผนการซื้อหุ้นพนักงานแต่ละชนิดของแผนให้พนักงานมีการพิจารณาเป็นพิเศษในราคาหรือเงื่อนไขเราไม่ครอบคลุม ที่นี่เพียงเสนอพนักงานสิทธิที่จะซื้อหุ้นเป็นนักลงทุนอื่น ๆ would. Stock ตัวเลือกให้พนักงานสิทธิที่จะซื้อจำนวนหุ้นในราคาคงที่ให้สำหรับจำนวนที่กำหนดไว้ปีในอนาคต จำกัด สต็อคและสต็อก จำกัด ญาติสนิทของมัน หน่วยงาน RSUs ให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหรือรับหุ้นโดยการให้ของขวัญหรือซื้อเมื่อมีข้อ จำกัด บางอย่างเช่นการทำงานเป็นเวลาหลายปีหรือบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงานพบว่าหุ้นของ Phantom จ่ายเงินโบนัสในอนาคตเท่ากับมูลค่าของ จำนวนหุ้นที่เพิ่มขึ้นสิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น SAR ให้สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้นที่กำหนดชำระโดยเงินสดหรือหุ้น s พนักงานซื้อหุ้นแผน ESPPs ให้พนักงานสิทธิที่จะซื้อหุ้นของ บริษัท มักจะมีส่วนลดตัวเลือกสต็อคแนวคิดสำคัญบางอย่างช่วยกำหนดวิธีการทำงานของหุ้นตัวเลือกการออกกำลังกายการซื้อหุ้นตามตัวเลือกราคาการออกกำลังกายราคาที่ ราคานี้เป็นราคาที่ตีราคาหรือราคาเสนอขายส่วนใหญ่ในราคาที่กำหนดคือราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ได้รับเงินสนับสนุนการใช้สิทธิความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตามราคาตลาด หุ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายระยะเวลาการใช้งานระยะเวลาที่พนักงานสามารถถือตัวเลือกก่อนที่จะหมดอายุได้การตรวจสอบข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีสิทธิที่จะใช้ทางเลือกในการให้บริการตามระยะเวลาที่กำหนด ของเวลาหรือการประชุมของเป้าหมายการปฏิบัติงาน บริษัท อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะซื้อจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ในราคาที่กำหนดให้เลือกตัวเลือกเสื้อกั๊กในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือเมื่อบุคคลบางกลุ่ม, หรือเป้าหมายขององค์กร บริษัท บางแห่งตั้งตารางเวลาการให้สิทธิตามเวลา แต่อนุญาตให้มีตัวเลือกในการมอบสิทธิ์ให้เร็วขึ้นหากบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงานเมื่อได้รับสิทธิแล้วพนักงานสามารถใช้ตัวเลือกในราคาให้สิทธิ์ได้ทุกเมื่อตลอดระยะเวลาที่เลือกถึงวันที่หมดอายุ ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจได้รับสิทธิในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทตัวเลือก 25 ตัวต่อปีมากกว่า 4 ปีและมีระยะเวลา 10 ปีหากหุ้นเพิ่มขึ้นพนักงานจะจ่ายเงิน 10 หุ้นต่อหุ้นเพื่อซื้อหุ้น หุ้นความแตกต่างระหว่าง 10 ราคาให้กับราคาการออกกำลังกายคือการแพร่กระจายหากสต็อกไปถึง 25 หลังจากเจ็ดปีและพนักงานการออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดการแพร่กระจายจะเป็น 15 ต่อหุ้นส่วนของ Options. Options เป็นตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISOs หรือ nonqualified stock options NSOs ซึ่งบางครั้งเรียกว่าออปชั่นหุ้นที่ไม่เป็นตัวเลือกเมื่อพนักงานใช้ NSO การกระจายตัวของการออกกำลังกายจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเป็นรายได้ปกติแม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้น จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกหักออกจาก บริษัท ไม่ได้กำหนดระยะเวลาการถือครองหุ้นที่ถูกต้องตามกฎหมายหลังการออกกำลังกายแม้ว่า บริษัท อาจกำหนดให้หุ้นหนึ่งหุ้นมีกำไรหรือขาดทุนจากการใช้สิทธิดังกล่าวภายหลังการใช้สิทธิจะเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนเมื่อผู้รับซื้อขายทอดตลาด หุ้น ISO ช่วยให้พนักงานสามารถเลื่อนเวลาการเก็บภาษีได้ 1 ครั้งตั้งแต่วันที่มีการใช้สิทธิจนถึงวันที่ขายหุ้นเพิ่มทุน 2 จ่ายภาษีให้กับกำไรทั้งหมดในอัตราที่สูงกว่าอัตราภาษีเงินได้สามัญ ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางอย่างเพื่อให้มีคุณสมบัติในการรักษามาตรฐาน ISO พนักงานต้องถือครองหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิและเป็นเวลาสองปีหลังจากวันที่ได้รับการอนุมัติเพียง 100,000 ออปชันหุ้นสามารถเริ่มใช้สิทธิได้ในปีปฏิทินใด ๆ วัดจากมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ได้รับเงินทุนหมายความว่ามีเพียง 100,000 ในราคาเสนอราคาที่สามารถใช้สิทธิได้ในหนึ่งปีหากมีการให้สิทธิที่ทับซ้อนกันเช่น wo uld เกิดขึ้นถ้าตัวเลือกได้รับเป็นประจำทุกปีและเสื้อกั๊กค่อยๆ บริษัท ต้องติดตาม ISOs โดดเด่นเพื่อให้แน่ใจว่าจำนวนเงินที่กลายเป็นตกเป็นของทุนที่แตกต่างกันจะไม่เกิน 100,000 ในมูลค่าหนึ่งปีใดส่วนหนึ่งของการให้ ISO ที่เกินขีด จำกัด จะถือว่าเป็น NSO ราคาการใช้สิทธิต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ให้สิทธิเฉพาะพนักงานเท่านั้นที่สามารถมีสิทธิได้รับ ISOs ตัวเลือกต้องได้รับตามแผนการเป็นลายลักษณ์อักษรที่ได้รับอนุมัติจากผู้ถือหุ้นและว่า ระบุจำนวนหุ้นที่จะสามารถออกภายใต้แผนเป็น ISOs และระบุระดับของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือกตัวเลือกจะต้องได้รับภายใน 10 ปีนับจากวันที่คณะกรรมการได้รับการอนุมัติแผนใช้ตัวเลือกนี้จะต้องใช้ภายใน 10 ปีนับจากวันมอบทุนหากในขณะที่ให้สิทธิพนักงานมีสิทธิออกเสียงมากกว่า 10 รายของหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของ บริษัท ราคาการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิ ISO ต้องมีจำนวนไม่น้อยกว่า 110 ket ของหุ้นในวันดังกล่าวและอาจไม่มีระยะเวลานานกว่า 5 ปีหากกฎเกณฑ์ทั้งหมดสำหรับ ISOs จะได้รับแล้วการขายหุ้นในที่สุดจะเรียกว่าการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายเงินระยะยาว กำไรภาษีรวมเพิ่มขึ้นในมูลค่าระหว่างราคาทุนและราคาขาย บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีเมื่อมีคุณสมบัติ disposition. If แต่มี disqualifying disposition ส่วนใหญ่มักจะเป็นเพราะพนักงานออกกำลังกายและขาย หุ้นสามัญที่ถืออยู่ก่อนกำหนดระยะเวลาการถือครองหุ้นการใช้สิทธิในใบสำคัญแสดงสิทธิจะต้องเสียภาษีเงินได้แก่พนักงานในอัตราภาษีเงินได้สามัญการเพิ่มหรือลดมูลค่าหุ้นระหว่างการใช้สิทธิและการขายจะต้องเสียภาษีในอัตราที่เป็นเงินกองทุนในกรณีนี้ บริษัท อาจหักด้วยส่วนต่าง เมื่อออกกำลังกายทุกครั้งที่พนักงานออกกำลังกาย ISOs และไม่ได้ขายหุ้นอ้างอิงภายในสิ้นปีการกระจายตัวเลือกในการออกกำลังกายเป็นรายการที่ต้องการสำหรับวัตถุประสงค์ทางเลือกขั้นต่ำ ภาษี AMT ดังนั้นแม้ว่าหุ้นอาจไม่ได้ขายการออกกำลังกายต้องการให้พนักงานเพิ่มผลกำไรจากการออกกำลังกายพร้อมกับรายการกำหนดค่า AMT อื่น ๆ เพื่อดูว่าจะมีการจ่ายภาษีขั้นต่ำอื่นหรือไม่ก็ตามในทางตรงกันข้าม NSO สามารถเป็นได้ ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษสำหรับ NSOs อย่างไรก็ตามเช่นเดียวกับ ISO จะไม่มีการเสียภาษีในการให้สิทธิ แต่เมื่อมีการใช้สิทธิการกระจายตัวระหว่าง บริษัท จะได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายหมายเหตุหากราคาการใช้สิทธิของ NSO ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมอยู่ภายใต้บังคับแห่งกฎหมายว่าด้วยการจ่ายเงินชดเชยรอตัดบัญชีตามมาตรา 409A แห่งประมวลรัษฎากรและอาจเป็น การเลือกตัวเลือกมีหลายวิธีที่จะใช้ตัวเลือกหุ้นโดยการใช้เงินสดในการซื้อหุ้นโดยการแลกเปลี่ยนหุ้น optionee แล้วเป็นเจ้าของมักจะเรียกว่า แลกเปลี่ยนสต็อกโดยการทำงานร่วมกับโบรกเกอร์หุ้นที่จะทำขายในวันเดียวกันหรือโดยการดำเนินการขายเพื่อให้ครอบคลุมการทำธุรกรรมเหล่านี้สองหลังมักจะเรียกว่าการออกกำลังกายเงินสดแม้ว่าระยะที่จริงรวมถึงวิธีการออกกำลังกายอื่น ๆ ที่อธิบายไว้ที่นี่เช่นกัน, ซึ่งมีประสิทธิภาพในการเสนอขายหุ้นดังกล่าวเพื่อรองรับราคาการใช้สิทธิและอาจเป็นภาษี บริษัท ใด บริษัท หนึ่ง แต่อาจจัดหาทางเลือกนี้ได้เพียงหนึ่งหรือสอง บริษัท ที่ให้บริการเอกชนไม่เสนอขายในวันเดียวกันหรือขายให้ครอบคลุมและ จำกัด การออกกำลังกายหรือการขายหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายจนกว่า บริษัท จะขายหรือไปสาธารณะภายใต้กฎสำหรับการชดเชยหุ้นมีแผนจะมีผลบังคับใช้ในปี 2549 FAS 123 R บริษัท จะต้องใช้แบบจำลองการคิดราคาในการคำนวณ มูลค่าปัจจุบันของค่าสิทธิทั้งหมด ณ วันที่ได้รับเงินและแสดงเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนค่าใช้จ่ายที่รับรู้ควรจะปรับตามประสบการณ์การได้รับสิทธิดังนั้นหุ้นที่ยังไม่ได้ถือครองจะไม่ถูกนับรวมเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย การจ่ายค่าสินไหมทดแทนแผนการขายหุ้นที่ จำกัด แผนให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นในราคาตลาดหรือส่วนลดหรือพนักงานอาจได้รับหุ้นโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายใด ๆ อย่างไรก็ตามพนักงานที่ได้รับหุ้นยังไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้นจริงๆ จนกว่าข้อ จำกัด ของข้อ จำกัด ที่ระบุไว้ส่วนใหญ่ข้อ จำกัด ในการให้สิทธิจะลดลงหากพนักงานยังคงทำงานให้กับ บริษัท เป็นเวลาหลายปีมักมีข้อ จำกัด ตามเวลาสามถึงห้าข้ออาจหมดอายุในคราวเดียวหรือค่อยๆข้อ จำกัด ใด ๆ ที่อาจกำหนดได้อย่างไรก็ตาม บริษัท อาจยกตัวอย่างเช่น จำกัด หุ้นจนกว่าจะถึงเป้าหมายการปฏิบัติงานขององค์กรแผนกหรือเป้าหมายของแต่ละองค์กรด้วย RSUs ที่มีการ จำกัด การถือหุ้นพนักงานจะไม่ได้รับหุ้นจนกว่าข้อ จำกัด จะมีผลบังคับใช้ RSUs เหมือนกับหุ้นของ Phantom ที่ตัดสินในหุ้นแทน cash. With รางวัลหุ้น จำกัด บริษัท สามารถเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้สิทธิออกเสียงหรือให้ empl oyee ประโยชน์อื่น ๆ ของการเป็นผู้ถือหุ้นก่อนที่จะได้รับเงินค่าทำเช่นนั้นกับ RSUs จะเรียกเก็บภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานภายใต้กฎภาษีสำหรับการชดเชยรอการตัดบัญชีเมื่อพนักงานได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด พวกเขามีสิทธิที่จะทำสิ่งที่เรียกว่ามาตรา 83 ขเลือกตั้ง การเลือกตั้งจะต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่อรองของรางวัล ณ เวลาที่ได้รับเงินทุนถ้าหุ้นได้รับการจัดสรรให้แก่พนักงานเพียงอย่างเดียวส่วนประกอบการต่อรองก็คือมูลค่าที่เต็มมูลค่าถ้าการจ่ายเงินบางส่วนได้รับชำระแล้ว ภาษีจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างสิ่งที่จ่ายและมูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่เงินทุนถ้าจ่ายเต็มราคาไม่มีภาษีใด ๆ การเปลี่ยนแปลงในอนาคตของมูลค่าหุ้นระหว่างการยื่นและการขายจะถูกหักภาษีเป็น กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนไม่ใช่รายได้ปกติลูกจ้างที่ไม่ได้เป็นผู้มีสิทธิเลือกตั้ง 83 ขต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญตามส่วนต่างระหว่างจำนวนที่จ่ายให้กับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อมีการเรียกเก็บเงิน การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่เกิดขึ้นภายหลังคือผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนผู้รับไม่ได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมการเลือกตั้งมาตรา 83 นายจ้างได้รับการหักภาษีเฉพาะส่วนที่พนักงานต้องจ่ายภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงว่าจะมีการเลือกตั้งตามมาตรา 83 หรือไม่ ทำมาตรา 83 เลือกตั้ง b ดำเนินการความเสี่ยงบางอย่างถ้าพนักงานทำให้การเลือกตั้งและการจ่ายภาษี แต่ข้อ จำกัด ไม่เคยล่วงเลยพนักงานไม่ได้รับภาษีที่จ่ายคืนเงินหรือพนักงานไม่ได้รับหุ้นการบัญชีหุ้นที่มีการจำแนกทางเลือกบัญชีใน ถ้าข้อ จำกัด เฉพาะคือการให้สิทธิตามเวลา บริษัท จะเรียกเก็บสต็อคที่มีการ จำกัด โดยกำหนดค่าชดเชยทั้งหมด ณ เวลาที่ได้รับรางวัลอย่างไรก็ตามไม่มีการใช้แบบจำลองการกำหนดราคาทางเลือกหากพนักงานรับเพียง 1,000 หุ้นที่ถูก จำกัด จำนวน 10 หุ้น หากพนักงานซื้อหุ้นในราคายุติธรรม บริษัท จะไม่คิดค่าเสื่อมราคาใด ๆ หากมีส่วนลดซึ่งคิดเป็นราคาทุน ค่าใช้จ่ายจะถูกตัดจำหน่ายในช่วงระยะเวลาของการให้สิทธิจนกว่าจะหมดอายุข้อ จำกัด เนื่องจากการบัญชีใช้ราคาเริ่มต้น บริษัท ที่มีราคาหุ้นต่ำจะพบว่าข้อกำหนดในการให้สิทธิสำหรับรางวัลนี้หมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีจะต่ำมาก หากผลการดำเนินงานไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของราคาหลักทรัพย์จำนวนที่รับรู้จะถูกปรับเปลี่ยนสำหรับรางวัลที่คาดว่าจะไม่ได้คาดหวัง เสื้อกั๊กหรือที่ไม่เคยทำเสื้อกั๊กถ้ามันจะขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจะไม่ปรับเพื่อสะท้อนให้เห็นถึงรางวัลที่คาดว่าจะได้หรือไม่สวมเสื้อกั๊กหุ้นที่ จำกัด ไม่อยู่ภายใต้กฎการวางแผนการชดเชยรอการตัดบัญชีใหม่ แต่ RSUs เป็น. สิทธิในการขึ้นราคาหุ้นหุ้น SARs และหุ้น Phantom มีความคล้ายคลึงกันมากทั้งสองอย่างเป็นสาระสำคัญคือแผนโบนัสที่ให้หุ้นไม่ เขามีสิทธิที่จะได้รับรางวัลตามมูลค่าของหุ้นของ บริษัท ดังนั้นเงื่อนไขการให้ความสนับสนุนและ SARs Phantom มักจะให้พนักงานมีการจ่ายเงินสดหรือหุ้นโดยอิงจากการเพิ่มมูลค่าของหุ้นที่ระบุไว้เฉพาะเจาะจง ระยะเวลาหุ้น Phantom ให้โบนัสเงินสดหรือหุ้นตามมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ระบุไว้จะจ่ายออกเมื่อสิ้นสุดช่วงเวลาที่กำหนด SAR อาจไม่มีวันที่ครบถ้วนเช่นตัวเลือกพนักงานอาจมี ความยืดหยุ่นในการเลือกที่จะใช้หุ้น SAR Phantom อาจมีการจ่ายเงินปันผลเท่ากับ SARs เมื่อการจ่ายเงินเกิดขึ้นมูลค่าของรางวัลจะเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดาแก่พนักงานและสามารถหักลดหย่อนให้กับนายจ้างได้ ของรางวัลในการบรรลุวัตถุประสงค์บางอย่างเช่นการขายผลกำไรหรือเป้าหมายอื่น ๆ แผนเหล่านี้มักอ้างถึงหุ้นของพวกเขาในฐานะหน่วยปฏิบัติงาน Phantom หุ้นและ SARs สามารถให้กับทุกคน แต่ ถ้าพวกเขาจะได้รับออกไปในวงกว้างให้กับพนักงานและการออกแบบเพื่อจ่ายออกเมื่อเลิกมีความเป็นไปได้ว่าพวกเขาจะได้รับการพิจารณาแผนการเกษียณอายุและจะอยู่ภายใต้การวางแผนการเกษียณอายุของรัฐบาลกลางวางแผนอย่างรอบคอบโครงสร้างสามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้เนื่องจาก SARs และแผนการหลุมพรางเป็น เป็นหลักโบนัสเงินสด บริษัท จำเป็นต้องคิดออกว่าจะจ่ายสำหรับพวกเขาแม้ว่ารางวัลจะได้รับเงินในหุ้นพนักงานจะต้องการขายหุ้นอย่างน้อยในปริมาณที่เพียงพอที่จะจ่ายภาษีของพวกเขา บริษัท เพียงแค่ให้สัญญาว่าจะจ่าย, หรือไม่ก็ใส่กันเงินถ้ารางวัลจะได้รับเงินในสต็อกจะมีตลาดสำหรับสต็อกถ้ามันเป็นเพียงสัญญาที่พนักงานจะเชื่อว่าผลประโยชน์เป็นเหมือนผีเป็นสต็อกถ้ามันอยู่ในกองทุนจริงไว้สำหรับ วัตถุประสงค์นี้ บริษัท จะใส่หลังภาษีดอลลาร์กันและไม่อยู่ในธุรกิจขนาดเล็กหลาย บริษัท ที่มุ่งเน้นการเติบโตไม่สามารถทำกองทุนนี้ยังสามารถอยู่ภายใต้ภาษีกำไรสะสมส่วนเกินในทางกลับกัน, ถ้าพนักงานได้รับหุ้นหุ้นจะได้รับการจ่ายเงินตามตลาดทุนถ้า บริษัท เข้าสู่ที่สาธารณะหรือโดยผู้ซื้อถ้า บริษัท จำหน่ายหุ้นที่ซื้อมาและเงินสด SARs จะต้องมีการบัญชีหนี้สินซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง ไม่ชำระบัญชีจนกว่าพวกเขาจะจ่ายเงินออกหรือหมดอายุสำหรับ SAR ที่ชำระเป็นเงินสดค่าชดเชยสำหรับรางวัลจะมีการประมาณในแต่ละไตรมาสโดยใช้แบบจำลองการกำหนดราคาอ็อพชันในราคาที่เหมาะสมแล้วเมื่อ SAR ได้รับการชำระบัญชีสำหรับหุ้น Phantom แล้วมูลค่าพื้นฐานจะคำนวณในแต่ละไตรมาสและ การตรวจสอบความถูกต้องของหุ้น Phantom จะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการชดเชยเงินสดรอตัดบัญชีตรงกันข้ามถ้า SAR ถูกตัดสินในหุ้นการบัญชีก็เช่นเดียวกับตัวเลือก บริษัท ต้องบันทึกมูลค่ายุติธรรมของ รางวัลที่ได้รับและตระหนักถึงค่าใช้จ่ายที่ให้ไว้ได้ดีกว่าช่วงเวลาที่คาดว่าจะได้รับบริการหากรางวัลได้รับผลตอบแทนจากการปฏิบัติงาน บริษัท ต้องประเมินว่าจะใช้เวลานานเท่าไรเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย เชื่อมโยงกับราคาหุ้นของ บริษัท จะต้องใช้ตัวเลือกรูปแบบการกำหนดราคาเพื่อกำหนดเมื่อใดและถ้าเป้าหมายจะพบแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน ESPP แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน ESPPs เป็นแผนการอย่างเป็นทางการเพื่อให้พนักงานสามารถกันเงินได้ ระยะเวลาที่เรียกว่าช่วงเวลาที่เสนอมักจะออกจากการหักเงินเดือนภาษีที่จะซื้อหุ้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเสนอขายแผนสามารถมีคุณสมบัติตามมาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายในหรือไม่ผ่านการรับรองแผนการที่ผ่านการรับรองให้พนักงานที่จะได้รับการรักษากำไร ในส่วนของกำไรจากหุ้นที่ได้มาตามแผนหากมีการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ที่คล้ายคลึงกับมาตรฐาน ISOs สิ่งที่สำคัญที่สุดคือหุ้นดังกล่าวถือครองหนึ่งปีหลังจากใช้สิทธิซื้อหุ้นและ 2 ปีนับจากวันแรกของการเสนอขาย ESPPs มีกฎเกณฑ์หลายประการที่สำคัญที่สุดคือเฉพาะพนักงานของนายจ้างที่ให้การสนับสนุน ESPP และพนักงานของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยเท่านั้นที่อาจเข้าร่วมโครงการต้องได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้น บาง 12 เดือนก่อนหรือหลังการรับพนักงานตามแผนพนักงานทุกคนที่มีสองปีของการให้บริการจะต้องรวมอยู่ด้วยการยกเว้นบางอย่างที่อนุญาตสำหรับพนักงานชั่วคราวและชั่วคราวตลอดจนพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงพนักงานที่เป็นเจ้าของมากกว่า 5 ทุนของ บริษัท ไม่สามารถ ไม่รวมพนักงานไม่สามารถซื้อหุ้นได้มากกว่า 25,000 หุ้นโดยอิงจากราคาตลาดของหุ้นในช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาเสนอขายในปีปฏิทินเดียวระยะเวลาสูงสุดของระยะเวลาเสนอขายต้องไม่เกิน 27 เดือนเว้นแต่ราคาซื้อ จะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ซื้อซึ่งในกรณีนี้ระยะเวลาการเสนอขายอาจมีระยะเวลาไม่เกินห้าปีแผนดังกล่าวสามารถให้ส่วนลดไม่เกิน 15 ราคาเมื่อเริ่มต้นหรือสิ้นสุดการเสนอขาย ระยะเวลาหรือทางเลือกที่ต่ำกว่าของทั้งสองกลุ่มที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านี้จะไม่ได้รับการรับรองและไม่มีข้อได้เปรียบทางภาษีพิเศษใด ๆ ในแบบปกติ ESPP พนักงานจะลงทะเบียนในแผนและกำหนดจำนวนเงินที่จะได้รับ educted จาก paychecks ในช่วงเวลาที่เสนอพนักงานที่เข้าร่วมโครงการมีเงินหักจากการจ่ายเงินเป็นประจำหลังจากหักภาษีและถือไว้ในบัญชีที่กำหนดเพื่อเตรียมการซื้อหุ้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเสนอขายเงินสะสมของผู้เข้าร่วมแต่ละราย ใช้ในการซื้อหุ้นโดยปกติที่ส่วนลดที่ระบุถึง 15 จากมูลค่าตลาดเป็นเรื่องปกติมากที่จะมีลักษณะย้อนกลับซึ่งในราคาที่ลูกจ้างจ่ายจะขึ้นอยู่กับราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการเสนอขาย หรือราคา ณ สิ้นระยะเวลาเสนอขายโดยปกติแล้ว ESPP จะอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมถอนตัวออกจากแผนก่อนที่ระยะเวลาการเสนอขายจะสิ้นสุดลงและมีการสะสมเงินคืนให้กับผู้ถือหุ้นรวมทั้งยังเป็นเรื่องปกติที่จะอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมที่อยู่ในแผนการเปลี่ยนแปลง rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for sp ecial tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind o f stock option. What s the Difference. Restricted stock and restricted stock units RSUs are different things Units, which are used in a variety of different executive compensation instruments, generally represent a measurement of contractual rights to a company s stock Often, the measurement is 1 1, meaning that each unit is exchanged for one share of stock upon the settlement of the units In the case of RSUs, the amount of units that are earned by the employee vests similar to the common provisions of restricted stock Employees earn units under the vesting conditions of the agreement, and are contractually entitled to exchange the units for stock or cash or some combination of the two depending upon the terms of the agreement. Restricted stock, on the other hand, is a grant of stock that has certain vesting conditions, usually related to the passage of time and continued employment The holder has legal title to the stock, which is subject to the company s contractual right to repurchase if the vesting conditions are not met i e the employee founder is terminated or leaves the company. Using One or the Other. When a startup has implemented an employee incentive plan that allows for grants of restricted stock or restricted stock units, the plan administrator may consider a couple of different factors in deciding which instrument to use. Federal Income Tax - property, including stock in a company, triggers certain tax laws if it is given in exchange for service to a company This results in income tax on the fair market value of the stock This is particularly troubling for private company employees, since their ability to liquidate the stock to meet their tax burden is limited. Restricted stock is optimal when the company has little to no value and the recipient makes an 83 b election Otherwise, this instrument may result in huge tax burdens on the employee recipient. As with other forms of equity-based nonqualified deferred compensation, such as stock options RSUs allow the r ecipient to defer recognition of income until the point when they exercise their contractual right to stock, assuming compliance with 409A In a privately held company, the employee may be in a better position to liquidate their stock to pay their tax burden Plans may also provide for cash payments, up to and exceeding the tax burden of the recipient, which could alleviate that concern. Shareholder Treatment - Another consideration for management and the plan administrator is whether they want the recipients to become shareholders in the company Restricted stock recipients typically have full rights as a shareholder for each of the shares they hold - whether they are vested or not Since RSUs are not actual stock in the company, but rather a contractual right to such stock, the grant recipient only acquires shareholder status when, and to the extent, that the company settles the right with stock Shareholder status is significant since shareholders vote on important corporate matters, have legal rights as minority shareholders, and the number of shareholders can impact a company s ability to remain private.